927 千麦创课堂:天使轮股权增资与转让的差异与税务筹划回顾

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发表时间:2017-09-28 20:44作者:千麦直播来源:千麦直播网址:http://share.qmai.cc/live/liveshare/10002147

新一期的千麦创课堂来袭,

上一期的嘉宾分享了关于『股权的分配与架构』,

想要了解股权相关问题的小伙伴是不是感觉还不过瘾,

这一期千麦创课堂继续干货奉上,

继续为大家带来股权问题讲解

『天使轮股权增资与转让的差异与税务筹划』

天使轮融资的股权主要变化;

天使轮整体股权架构分析;

引进天使投资人的方式比较:增资和转让;

增资和转让的税务影响和筹划建议;

嘉宾

▷张洪振◁

上海云费控信息科技有限公司联合创始人

多年大型国有企业财务管理经验

15年大型跨国集团公司信息化建设经验

前Oracle首席产品总监

曾加入宝钢集团从事财务管理,后期先后加入汉普、甲骨文三家全球顶尖咨询公司,从事大型跨国企业信息化建设,包括ERP咨询和实施、商务智能BI、CRM定制开发、电商供应链管理、制造业高级供应链零库存优化、大数据在金融行业应用等。

天使轮前的一般股权现状

项目

现状

注册资本

100~500万

股东人数

不超过5人

大股东

占股超过50%

财务投资人

可有/可无

产品与市场

市场起步或者产品刚落地

员工激励计划

财务

代理记账,质量不高

天使轮稀释:15~20%


天使前

天使中

天使中

天使中

天使后


股权比例

稀释比例

股权比例

期权池

股权比例

股东A

60%

80%

48%

3%

51%

股东B

25%

80%

20%

1%

21%

股东C

15%

80%

12%

1%

13%

天使投资人



15%


15%

员工持股平台



5%

-5%


合计

100%


100%


100%

天使轮股东引进方式

 
项目 增资扩股股权转让
1、资本金增加不变
2、受让利益方被增资的法人原股东
3、权利继承协议另约定继承原股东权利义务
4、决策程序过半数股东同意股东会决议,2/3以上表决权
5、涉税与否一般不涉及通常涉及
6、股东优先权实缴比例优先其他股东
7、增资形式无形资产、公积金、未分配利润等股东买卖


天使轮-A轮股权演进架构

增资的一般流程

1、会计报表审计确认未分配利润,工商变更时出具该报告。

2、股东大会决议,同意用未分配利润转增资本。

3、增资协议共同签署,规定资金来源、增资基准日及增资后股份比例等具体条款。

4、全体股东签署《公司章程修正案》,修改股本的相关条款。

5、工商注册变更申请,按股权变更的相关要求准备文件。

6、缴纳应纳所得税,按利润分配处理。

7、如果是国企,还需要上级批件。

8、如果不是所有股东同等增加资本,还需要放弃优先权的声明。

本期千麦创课堂关于『天使轮股权增资与转让的差异与税务筹划』到这里就结束了,非常感谢张老师给我们分享的精彩内容。